УСН, ОСНО или патент: как выбрать налоговый режим для бизнеса и не переплатить

Когда открываешь бизнес или понимаешь, что текущий налоговый режим съедает больше, чем должен, первый вопрос звучит просто: «Что выбрать — УСН, ОСНО или патент?» На практике за этим вопросом скрываются десятки нюансов: вид деятельности, тип клиентов, масштаб бизнеса, готовность вести учёт. Я разобрал каждый режим по деталям, составил реальные расчёты и собрал пошаговый алгоритм, который поможет принять взвешенное решение — без лишней воды и бухгалтерского жаргона.

Во всех этих случаях решение нужно принять быстро и правильно. Разберём каждый режим по существу.

Что такое УСН и кто может её применять

Упрощённая система налогообложения регулируется главой 26.2 Налогового кодекса РФ. Введена в России с 2003 года и остаётся самым популярным режимом среди малого и среднего бизнеса. Применять УСН могут как ИП, так и ООО — добровольно, подав уведомление в налоговую инспекцию.

Ключевое преимущество УСН — замена нескольких налогов одним. Вместо налога на прибыль (или НДФЛ для ИП), НДС и налога на имущество платится единый налог по упрощённой ставке. Это существенно снижает и налоговую нагрузку, и объём отчётности.

Условия применения УСН в 2025 году

С 2025 года лимиты УСН существенно изменились. Вот актуальные параметры:

Помимо лимитов, есть ограничения по структуре бизнеса: нельзя иметь филиалы (представительства допускаются), доля участия других организаций в уставном капитале не должна превышать 25%. Ряд видов деятельности закрыт для УСН: банки, страховые компании, ломбарды, производители подакцизных товаров, нотариусы, адвокаты, участники рынка ценных бумаг.

Два объекта налогообложения: «Доходы» и «Доходы минус расходы»

Это ключевой выбор внутри УСН. От него зависит ставка и логика расчёта налога.

УСН «Доходы» (6%) выгодна, когда доля расходов в выручке невысока — менее 60%. Типичные примеры: консалтинг, дизайн, разработка, инфобизнес, репетиторство. Налог считается просто: умножаете доход на ставку. При этом налог можно уменьшить на уплаченные страховые взносы — вплоть до 100% при отсутствии наёмных сотрудников.

УСН «Доходы минус расходы» (15%) актуальна при высокой материалоёмкости бизнеса — торговля, производство, строительство. Здесь важно, что перечень принимаемых расходов закрытый (статья 346.16 НК РФ). Нельзя учесть, например, штрафы, личные расходы предпринимателя, представительские расходы сверх нормы. Минимальный налог — 1% от доходов — уплачивается даже при убытке.

Практическое правило: если расходы составляют более 60% от доходов и они документально подтверждены — смотрите в сторону «Доходы минус расходы». Если расходов мало или их сложно подтвердить — выбирайте «Доходы».

УСН и НДС с 2025 года: важное изменение

С 1 января 2025 года упрощенцы с годовым доходом свыше 60 млн рублей обязаны платить НДС. Это серьёзное изменение, которое затрагивает значительную часть бизнеса на УСН.

При доходе до 60 млн рублей в год — освобождение от НДС сохраняется автоматически.

При доходе от 60 млн рублей предприниматель выбирает одну из опций:

• Ставка 5% без права на вычет входящего НДС (при доходе от 60 до 250 млн руб.)
• Ставка 7% без права на вычет (при доходе от 250 до 450 млн руб.)
• Стандартные ставки 10% или 20% с правом на вычет входящего НДС

Выбор ставки НДС зависит от структуры расходов: если входящий НДС значителен (много покупок с НДС), выгоднее стандартные ставки с вычетом. Если входящего НДС мало — льготные ставки 5% или 7% предпочтительнее.

Отчётность при УСН

Это один из главных плюсов режима. Основная декларация подаётся раз в год: ООО — до 25 марта, ИП — до 25 апреля. Авансовые платежи перечисляются ежеквартально (до 28-го числа месяца, следующего за кварталом). С 2023 года необходимо подавать уведомления об исчисленных суммах авансовых платежей до 25-го числа того же месяца.

Обязателен учёт в Книге доходов и расходов (КУДиР) — она не сдаётся в налоговую, но должна быть в наличии. При наличии сотрудников добавляются отчёты 6-НДФЛ, РСВ и ЕФС-1.

Страховые взносы при УСН: как уменьшить налог

ИП без сотрудников на УСН «Доходы» могут уменьшить налог на всю сумму страховых взносов за себя — вплоть до нуля. ИП с сотрудниками и ООО уменьшают налог не более чем на 50% за счёт взносов за сотрудников и взносов ИП за себя.

В 2025 году фиксированный взнос ИП за себя составляет 53 658 рублей. При доходе свыше 300 000 рублей добавляется 1% с превышения (но не более 277 571 рубля за 2025 год).

Что такое ОСНО и когда она применяется

Общая система налогообложения — это базовый режим, который применяется автоматически, если при регистрации не подано уведомление о переходе на спецрежим. Никаких ограничений по доходам, численности сотрудников или видам деятельности. Подходит для ИП и ООО любого масштаба.

ОСНО — не «плохой» режим. Это мощный инструмент для бизнеса, который работает с крупными корпоративными клиентами, ведёт ВЭД или планирует масштабирование без ограничений. Проблема в том, что для малого бизнеса налоговая нагрузка и административные расходы на ОСНО часто избыточны.

Налоги при ОСНО для ООО

С 2025 года ставка налога на прибыль для ООО выросла с 20% до 25%. Это существенное изменение, которое делает ОСНО ещё более затратным для компаний с высокой прибылью.

Налоги при ОСНО для ИП

ИП на ОСНО платит НДФЛ вместо налога на прибыль. Ставка прогрессивная: 13% с доходов до 5 млн рублей в год, 15% — с суммы превышения. Плюс НДС и страховые взносы за себя и сотрудников.

Важный плюс для ИП: профессиональный налоговый вычет по НДФЛ. Можно уменьшить налогооблагаемую базу на документально подтверждённые расходы, связанные с предпринимательской деятельностью. Если документов нет — применяется норматив 20% от доходов.

Отчётность при ОСНО: объём и сложность

Здесь всё серьёзно. Декларация по НДС подаётся ежеквартально в электронном виде. Декларация по налогу на прибыль — ежеквартально и по итогам года. ИП подаёт 3-НДФЛ раз в год. Дополнительно — бухгалтерская отчётность (баланс, отчёт о финансовых результатах), книга покупок и книга продаж по НДС, отчётность по сотрудникам.

Вести такой объём учёта самостоятельно без специальных знаний практически невозможно. Квалифицированный бухгалтер или аутсорсинговая компания — не роскошь, а необходимость. Стоимость бухгалтерского обслуживания на ОСНО в Москве начинается от 15 000–25 000 рублей в месяц для небольшой компании.

Что такое патент и для кого он доступен

Патентная система налогообложения регулируется главой 26.5 НК РФ. Принципиальное ограничение: патент доступен только для индивидуальных предпринимателей. ООО применять ПСН не может.

Суть патента: предприниматель платит фиксированную сумму за право вести определённый вид деятельности в течение выбранного срока (от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года). Реальный доход при этом не имеет значения — налог рассчитывается от потенциально возможного дохода, который устанавливается региональным законом.

Это ключевое свойство патента: если реальный доход выше потенциального — вы платите меньше, чем на УСН. Если ниже — платите фиксированную сумму вне зависимости от результата.

Условия применения ПСН

• Годовой доход — не более 60 млн рублей (при совмещении с УСН — суммарно по обоим режимам)
• Численность сотрудников — не более 15 человек
• Вид деятельности должен входить в региональный перечень
• Площадь торгового зала или зала обслуживания — не более 150 кв. м
• Заявление на патент подаётся за 10 рабочих дней до начала его действия (форма 26.5-1)

Как рассчитать стоимость патента

Формула простая: Стоимость патента = Потенциальный доход × 6% × (Срок патента / 12 месяцев)

Потенциальный доход устанавливается региональным законом для каждого вида деятельности и зависит от физических показателей: площади помещения, количества транспортных средств, числа сотрудников. Региональные законодатели вправе снижать ставку до 0% для новых ИП в рамках налоговых каникул.

Пример: В Москве потенциальный доход для парикмахерских услуг составляет около 990 000 рублей в год. Стоимость патента на год: 990 000 × 6% = 59 400 рублей. При этом патент можно уменьшить на страховые взносы за себя и сотрудников (аналогично УСН «Доходы»).

Рассчитать точную стоимость патента для своего вида деятельности и региона можно на официальном сайте ФНС России (nalog.gov.ru) в разделе «Калькулятор патента».

Оплата патента

• Патент сроком до 6 месяцев оплачивается единовременно до окончания срока его действия
• Патент от 6 до 12 месяцев: 1/3 суммы — в течение 90 дней с начала действия, 2/3 — до окончания срока

Отчётность при ПСН: минимум бумаг

Это главный административный плюс патента. Декларация не подаётся вообще. Ведётся только Книга учёта доходов (КУД) — для контроля соблюдения лимита в 60 млн рублей. При наличии сотрудников — стандартная кадровая и зарплатная отчётность (6-НДФЛ, РСВ, ЕФС-1).

Виды деятельности для патента

Федеральный перечень видов деятельности для ПСН установлен статьёй 346.43 НК РФ. Регионы вправе его расширять. Основные категории:

• Розничная торговля через стационарные объекты (только офлайн — интернет-торговля для патента недоступна)
• Бытовые услуги: парикмахерские, ремонт обуви, одежды, бытовой техники
• Общественное питание
• Грузовые и пассажирские перевозки (патент выдаётся по количеству транспортных средств)
• Сдача в аренду недвижимости (жилой и нежилой)
• Образовательные услуги (репетиторство, курсы)
• IT-услуги (в ряде регионов)

Патент против самозанятости: когда что выбрать

Самозанятость (НПД) привлекает простотой: ставка 4% с доходов от физлиц и 6% от юрлиц, никакой отчётности, нет обязательных взносов. Но лимит — 2,4 млн рублей в год. При превышении — обязательный переход на другой режим.

Патент выгоднее самозанятости, когда реальный доход существенно превышает потенциальный, установленный регионом. Например, если потенциальный доход по патенту — 500 000 рублей, а реальный — 1 500 000 рублей, налог составит 30 000 рублей вместо 90 000 рублей при НПД со ставкой 6%.

Главная сравнительная таблица

Сравнение налоговой нагрузки: расчёт для типового бизнеса

Возьмём ИП без сотрудников с годовым доходом 3 000 000 рублей и расходами 1 500 000 рублей (50% от дохода).

Страховые взносы в расчёте: фиксированная часть 53 658 руб. + 1% с превышения 300 000 руб. = 1% × (3 000 000 — 300 000) = 27 000 руб. Итого: 80 658 рублей.

Вывод по расчёту: при данных параметрах УСН «Доходы» 6% даёт наименьшую итоговую нагрузку — 180 000 рублей (включая взносы, которые уже вычтены из налога). ОСНО без учёта НДС сопоставима с УСН 15%, но добавляет НДС и расходы на бухгалтера.

Матрица выбора режима по типу бизнеса

Сравнение административной нагрузки

Как перейти на УСН

При первичной регистрации ИП или ООО уведомление о переходе на УСН (форма 26.2-1) подаётся вместе с регистрационными документами или в течение 30 дней после регистрации. Если пропустить этот срок — придётся ждать следующего года.

Действующий бизнес может перейти на УСН с начала следующего календарного года. Уведомление подаётся до 31 декабря текущего года. При переходе с ОСНО на УСН важно учесть переходные положения: восстановление НДС по остаткам товаров и основных средств, правила учёта дебиторской задолженности и авансов.

Как оформить патент

Заявление по форме 26.5-1 подаётся в налоговую инспекцию по месту ведения деятельности за 10 рабочих дней до начала действия патента. Если хотите начать с 1 января — подавайте не позднее 15 декабря предшествующего года.

При утрате права на патент (превышение лимита дохода или численности, несвоевременная оплата) ИП автоматически переходит на базовый режим с начала налогового периода, на который был выдан патент. Если совмещали патент с УСН — переходите на УСН. Если базовым режимом была ОСНО — на ОСНО.

Переход на ОСНО

Добровольный переход с УСН на ОСНО возможен только с начала нового года — уведомление подаётся до 15 января. Принудительный переход происходит при превышении лимитов: с начала квартала, в котором допущено превышение. При этом придётся пересчитать все налоги за квартал по правилам ОСНО — это трудоёмко и финансово болезненно.

При переходе с УСН на ОСНО необходимо восстановить НДС по остаткам товаров и ОС, которые были приобретены в период УСН. Это дополнительная налоговая нагрузка, которую важно учитывать при планировании.

Совмещение режимов: когда это выгодно

ИП может совмещать патент с УСН или ОСНО. Самая распространённая и удобная комбинация — УСН + патент. Логика такая: УСН выступает «страховочным» режимом. Если ИП слетит с патента — он окажется на УСН, а не на ОСНО с его тяжёлой отчётностью.

При совмещении режимов обязателен раздельный учёт: доходы, расходы, страховые взносы и сотрудники распределяются между режимами. Это усложняет учёт, но позволяет существенно снизить налоговую нагрузку.

Важное ограничение: при совмещении УСН и патента лимит доходов в 60 млн рублей для патента считается суммарно по обоим режимам. Лимит в 450 млн рублей для УСН — также суммарно.

ООО совмещать режимы не может: для них доступен только один режим в каждый момент времени.

E-commerce и маркетплейсы

Продажа через Wildberries, Ozon, Яндекс Маркет — это интернет-торговля. Патент здесь недоступен: пункт 6 статьи 346.43 НК РФ прямо запрещает применение ПСН для дистанционной торговли.

Выбор между УСН 6% и УСН 15% зависит от наценки и структуры расходов. При высокой наценке (свыше 30–40%) и небольших расходах — УСН 6% проще и выгоднее. При низкой наценке и значительных расходах на закупку — УСН 15%, но здесь возникает сложность: комиссии маркетплейсов, стоимость хранения, логистика — всё это нужно правильно документировать и учитывать. Комиссия маркетплейса учитывается в расходах при УСН 15% как расходы на реализацию, но требует подтверждающих документов (отчёты платформы, акты).

IT-сфера и фриланс

Разработчики, дизайнеры, маркетологи, консультанты — классический сценарий для УСН 6%. Расходы минимальны, доходы высокие, клиенты — часто физлица или стартапы без НДС. Во многих регионах для IT-компаний действуют пониженные ставки УСН: например, в ряде регионов ставка по УСН «Доходы» снижена до 1–3%.

Если работаете с корпоративными клиентами на ОСНО — оцените долю таких контрагентов. При значительном объёме B2B-выручки с НДС переход на ОСНО или УСН с НДС (при доходе свыше 60 млн руб.) может быть оправдан.

Инфобизнес и онлайн-школы: в ряде регионов образовательная деятельность входит в перечень патентных видов. Если доход невысок и деятельность ведётся офлайн — патент может быть выгоднее УСН. Для онлайн-формата — только УСН.

Розничная торговля офлайн и общепит

Для небольшого розничного магазина или кафе патент — часто оптимальный вариант. Ограничение по площади зала — 150 кв. м. При большей площади — УСН 15% или ОСНО.

Для общепита с 2022 года введено важное исключение: предприятия общественного питания на УСН освобождены от НДС при годовой выручке до 2 млрд рублей (при соблюдении условий по средней зарплате). Это делает УСН для общепита особенно привлекательной.

Практичная стратегия для предпринимателей с несколькими точками: основная деятельность на УСН (опт, крупный опт), розничные точки — на патенте. Раздельный учёт обязателен.

Производство и логистика

Производственный бизнес с высокой материалоёмкостью и значительными капвложениями — кандидат на УСН 15% или ОСНО. При работе с госзаказами и крупными корпорациями — ОСНО с НДС практически обязательна.

Грузоперевозки: патент выдаётся на каждое транспортное средство. Если ТС загружены плотно и реальный доход с каждого превышает потенциальный — патент выгоден. При небольшом количестве машин и нестабильной загрузке — УСН 6% или 15% может быть предпочтительнее.

Кейс 1. ИП-репетитор: УСН 6% против патента

Ситуация: Репетитор по математике в Москве, доход 1 800 000 рублей в год, нет сотрудников.

УСН 6%:

• Налог: 1 800 000 × 6% = 108 000 руб.
• Страховые взносы: 53 658 + (1 800 000 — 300 000) × 1% = 53 658 + 15 000 = 68 658 руб.
• Налог уменьшается на взносы: 108 000 — 68 658 = 39 342 руб.
• Итого к уплате: 39 342 + 68 658 = 108 000 руб. (6% от дохода)

Патент (Москва, образовательные услуги):

• Потенциальный доход по закону г. Москвы для репетиторских услуг — уточняйте в региональном законе (ориентировочно 660 000 руб./год)
• Стоимость патента на год: 660 000 × 6% = 39 600 руб.
• Страховые взносы: 68 658 руб. (те же)
• Патент уменьшается на взносы: 39 600 — 39 600 = 0 руб. (взносы перекрывают стоимость патента)
• Итого: 0 + 68 658 = 68 658 руб.

Вывод: Патент выгоднее на 39 342 рубля в год. Чем выше реальный доход при неизменном потенциальном — тем больше экономия на патенте.

Кейс 2. ООО — IT-агентство с корпоративными клиентами

Ситуация: ООО разрабатывает сайты для компаний на ОСНО. Годовой доход 12 000 000 рублей, расходы (зарплата, офис, ПО) — 7 000 000 рублей. Клиенты требуют НДС.

УСН 6%:

• Налог: 12 000 000 × 6% = 720 000 руб.
• Клиенты не получают НДС к вычету → теряют 20% от суммы договора → давление на снижение цены или потеря клиентов

ОСНО:

• НДС начисленный: 12 000 000 × 20% = 2 400 000 руб.
• НДС входящий (офис, ПО, услуги с НДС — допустим 1 500 000 руб.): 1 500 000 × 20% = 300 000 руб.
• НДС к уплате: 2 400 000 — 300 000 = 2 100 000 руб.
• Налог на прибыль: (12 000 000 — 7 000 000 — 2 100 000) × 25% = 2 900 000 × 25% = 725 000 руб.
• Итого налогов: 2 100 000 + 725 000 = 2 825 000 руб.

Вывод: На первый взгляд ОСНО значительно дороже. Но если клиенты на УСН теряют 20% НДС и требуют скидку — реальный доход агентства снижается. При работе с крупными B2B-клиентами ОСНО сохраняет конкурентоспособность и открывает доступ к государственным тендерам.

Кейс 3. ИП — магазин одежды: патент против УСН 15%

Ситуация: ИП, розничный магазин одежды в Москве, площадь зала 60 кв. м, годовой оборот 4 800 000 рублей, закупочная стоимость товара — 3 000 000 рублей, аренда и прочие расходы — 600 000 рублей. Итого расходы: 3 600 000 рублей (75% от дохода).

УСН 15%:

• Страховые взносы: 53 658 + (4 800 000 — 300 000) × 1% = 53 658 + 45 000 = 98 658 руб.
• Налогооблагаемая база: 4 800 000 — 3 600 000 — 98 658 = 1 101 342 руб.
• Налог: 1 101 342 × 15% = 165 201 руб.
• Итого: 165 201 + 98 658 = 263 859 руб.

Патент (Москва, розничная торговля, 60 кв. м):

• Потенциальный доход (ориентировочно для Москвы при площади 60 кв. м): уточняйте в законе г. Москвы о ПСН. Допустим, 1 800 000 руб./год
• Стоимость патента: 1 800 000 × 6% = 108 000 руб.
• Уменьшение на взносы (до 50% при наличии сотрудников; без сотрудников — до 100%): 108 000 — 98 658 = 9 342 руб.
• Итого: 9 342 + 98 658 = 108 000 руб.

Вывод: Патент выгоднее на 155 859 рублей в год. Точка переключения: если реальный доход магазина значительно превышает потенциальный по патенту — патент становится всё выгоднее. Если доход ниже потенциального — УСН 15% предпочтительнее.

Кейс 4. ИП с двумя направлениями: торговля + консалтинг

Ситуация: ИП продаёт товары в розницу (оборот 2 000 000 руб.) и оказывает консультационные услуги (оборот 1 500 000 руб.).

Стратегия совмещения УСН 6% + патент на розницу:

• Розница на патенте: допустим, стоимость патента 60 000 руб./год. Реальный доход 2 000 000 руб. При УСН 6% налог был бы 120 000 руб. Экономия: 60 000 руб.
• Консалтинг на УСН 6%: 1 500 000 × 6% = 90 000 руб. Уменьшается на часть взносов, приходящуюся на УСН.
• Суммарная нагрузка ниже, чем при применении одного режима ко всей деятельности.

Важно правильно организовать раздельный учёт и распределить страховые взносы пропорционально доходам каждого режима.

Кейс 5. Переход с УСН на ОСНО при росте бизнеса

Триггеры для смены режима: выручка приближается к 450 млн рублей, ключевые клиенты требуют НДС, компания участвует в государственных тендерах.

Алгоритм действий:

1. Не позднее 15 января подайте уведомление об отказе от УСН (форма 26.2-3)
2. Восстановите НДС по остаткам товаров и ОС на дату перехода
3. Перестройте систему учёта: внедрите полноценную бухгалтерию, книги покупок и продаж
4. Заключите договор с квалифицированным бухгалтером или аутсорсинговой компанией
5. Уведомите ключевых контрагентов об изменении режима и начале выставления счетов-фактур с НДС

Переход на ОСНО — серьёзный шаг, который требует подготовки. Если вы чувствуете, что бизнес приближается к этому рубежу, рекомендую проконсультироваться с бухгалтером заблаговременно — за 6–12 месяцев до планируемого перехода.

Новые лимиты УСН с 2025 года

Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ существенно изменил параметры УСН. Лимит доходов для применения УСН вырос с 200 млн до 450 млн рублей. Лимит остаточной стоимости основных средств — с 150 млн до 200 млн рублей. Повышенные ставки (8% и 20%) при превышении базовых лимитов упразднены — теперь применяется единая ставка вне зависимости от суммы дохода в рамках 450 млн рублей.

НДС для упрощенцев с 2025 года

Это самое значимое изменение для бизнеса на УСН. Предприниматели с годовым доходом свыше 60 млн рублей обязаны уплачивать НДС. Выбор ставки (5%, 7% или стандартные 10%/20%) — за налогоплательщиком, но выбранная ставка фиксируется на 3 года.

Рост ставки налога на прибыль

С 2025 года ставка налога на прибыль для организаций на ОСНО повышена с 20% до 25% (Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ). Это дополнительный аргумент в пользу УСН для тех, кто ещё находится в пределах лимитов.

Страховые взносы

Фиксированный взнос ИП за себя в 2025 году составляет 53 658 рублей (Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ). Максимальный взнос с превышения 300 000 рублей — 277 571 рубль.

Региональные особенности

Региональные законодатели активно используют право снижать ставки УСН. Например, в ряде регионов для IT-компаний, впервые зарегистрированных предпринимателей или отдельных видов деятельности ставка УСН «Доходы» снижена до 1%, а «Доходы минус расходы» — до 5%. Налоговые каникулы (ставка 0%) для новых ИП в производственной, социальной, научной сфере и сфере бытовых услуг действуют в большинстве регионов России.

Перечень патентных видов деятельности и размеры потенциального дохода устанавливаются каждым регионом самостоятельно. Условия в Москве и, например, в Ярославской области могут существенно отличаться — всегда проверяйте региональный закон.

Тенденции цифровизации

ФНС России последовательно развивает инструменты цифрового взаимодействия: личный кабинет налогоплательщика, сервис «Моя налоговая», автоматизированная УСН (АУСН) — экспериментальный режим для бизнеса с доходом до 60 млн рублей и численностью до 5 сотрудников, при котором налоговая сама рассчитывает налог на основе данных из банка и кассы. Пока АУСН действует в Москве, Московской области, Калужской области и Татарстане.

Официальные источники

• nalog.gov.ru — сайт ФНС России: калькулятор патента, сервис выбора режима налогообложения, личный кабинет ИП/ООО, формы заявлений
• Налоговый кодекс РФ: глава 21 (НДС), глава 23 (НДФЛ), глава 25 (налог на прибыль), глава 26.2 (УСН), глава 26.5 (ПСН)
• Письма Минфина России и ФНС по конкретным вопросам применения режимов (доступны на nalog.gov.ru и consultant.ru)
• Региональные законы о патентной системе — на официальных сайтах законодательных собраний субъектов РФ

Сервисы для ведения учёта

При выборе режима важно понимать, какой инструмент учёта вы будете использовать:

• Онлайн-бухгалтерии банков (встроены в интернет-банк) — подходят для ИП на УСН 6% без сотрудников. Автоматически рассчитывают авансовые платежи и формируют платёжные поручения.
• Специализированные сервисы (Контур.Эльба, Моё дело) — для ИП и небольших ООО на УСН. Автоматизируют декларации, КУДиР, отчётность по сотрудникам.
• 1С:Бухгалтерия — универсальное решение для любого режима, включая ОСНО. Требует настройки и базовых знаний.
• Аутсорсинг бухгалтерии — оптимален при ОСНО, УСН 15% с большим оборотом, ВЭД, совмещении режимов. Стоимость в Москве — от 15 000 рублей в месяц.

Если вы только начинаете и хотите разобраться в выборе режима для своего конкретного бизнеса — обратитесь за консультацией к специалистам Р-Бухгалтерия. Мы работаем в Москве и помогаем предпринимателям выбрать оптимальный режим, рассчитать реальную налоговую нагрузку и правильно оформить переход.

[Инфографика: Сравнительная шкала с тремя режимами — УСН, ОСНО, Патент. По горизонтали — параметры бизнеса (размер дохода, тип клиентов, сложность учёта). По вертикали — степень подходящести каждого режима. Цветовое кодирование: зелёный — оптимально, жёлтый — допустимо, красный — не подходит]

• Как зарегистрировать ИП в 2025 году: пошаговая инструкция и выбор налогового режима
• Страховые взносы ИП в 2025 году: размеры, сроки уплаты и как уменьшить налог
• УСН с НДС в 2025 году: кто обязан платить, как выбрать ставку и что изменилось

• Налоговый кодекс Российской Федерации, часть вторая: глава 21 (НДС), глава 23 (НДФЛ), глава 25 (налог на прибыль организаций), глава 26.2 (упрощённая система налогообложения), глава 26.5 (патентная система налогообложения) — consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/
• Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» — publication.pravo.gov.ru/document/0001202407120030
• Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» — publication.pravo.gov.ru/document/0001202307310001
• Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники» — consultant.ru/document/cons_doc_LAW_42359/
• Официальный сайт Федеральной налоговой службы России — nalog.gov.ru
• Сервис «Калькулятор расчёта стоимости патента» — patent.nalog.ru
• Письмо Минфина России от 20.11.2020 № 03-11-11/101287 (о совмещении ПСН и УСН)
• Письмо ФНС России от 20.02.2021 № СД-4-3/2286@ (об уменьшении патента на страховые взносы)
• Закон города Москвы от 31.10.2012 № 53 «О патентной системе налогообложения» — mos.ru